aspectos fiscales sobre la deducción de prestaciones en un hotel en México, tomando como base la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), prácticas contables y criterios del SAT, con enfoque operativo para hoteles en 2025:
🧾 1. Prestaciones deducibles en un hotel
Las prestaciones laborales pueden deducirse del ISR si cumplen con requisitos fiscales y laborales. Algunas de las más comunes en el sector hotelero incluyen:
Aguinaldo Vacaciones y prima vacacional Prima dominical Horas extras Vales de despensa o alimentos Ayuda de transporte Fondo de ahorro Seguro de vida o de gastos médicos Cuotas al IMSS e INFONAVIT Utilidades (PTU)
✅ 2. Requisitos para que las prestaciones sean deducibles
Para que una prestación sea 100% deducible para efectos del ISR, debe cumplir con:
3. Prestaciones parcialmente deducibles o con límites
4. Impacto en la nómina y conciliación con el CFDI.
Los CFDI de nómina deben reflejar correctamente los conceptos deducibles:
Separar percepciones gravadas y exentas. Las exentas tienen un límite deducible del 47% al 53%, según si se incrementaron respecto al año anterior. Es crucial que el software de nómina esté actualizado con las claves del SAT (catálogo vigente).
5. Consecuencias por no cumplir
Si las prestaciones no cumplen con los requisitos:
No serán deducibles del ISR. Riesgo de multas por parte del SAT. Afectación directa al cálculo del ISR anual y al EBITDA del hotel.
6. Recomendaciones específicas para hoteles.
Revisar que todas las prestaciones estén documentadas en el contrato laboral. Capacitar al área de Recursos Humanos y Finanzas sobre los límites fiscales. Integrar la planeación fiscal de nómina al cierre mensual. Conciliar periódicamente los CFDI vs. contabilidad vs. previsiones presupuestales. Aplicar un revisión cruzada con el sistema de PMS y nómina (cuando hay propinas, bonos variables, etc.)
Por:Luis Manuel Rivera – Especialista financiero y creador de modelos de negocio para hoteles y restaurantes.
Luis Manuel Rivera - Finanzas Hoteleria 