Lo que realmente debes saber (en 3 minutos)

La reforma fiscal 2026 no crea nuevos impuestos generales, pero sí cambia las reglas del juego en recaudación, fiscalización y economía digital.

🔹 1. ISR (Impuesto sobre la Renta)

No suben las tasas para personas físicas ni morales. Más retenciones en plataformas digitales: Personas físicas: de 1% a 2.5% Personas morales: 2.5% sobre ingresos brutos Repatriación de capitales: ISR preferencial del 15% si el dinero regresa a México e invierte mínimo 3 años. RESICO personas físicas: se elimina la declaración anual (simplificación).

👉 Impacto clave: Menos flujo inmediato, más control del SAT.

🔹 2. IVA

Se mantiene la tasa 16% (no IVA en alimentos/medicinas). Plataformas digitales: Retienen 50% del IVA a empresas mexicanas. 100% del IVA si no hay RFC o es proveedor extranjero. Tasa 0% ampliada a más productos de higiene menstrual. Exenciones especiales para operaciones relacionadas con el Mundial 2026.

👉 Impacto clave: Ajustes fuertes de flujo de efectivo para negocios digitales y hoteleros.

🔹 3. IEPS (el gran recaudador)

Aquí sí hay golpes directos:

🥤 Refrescos: +87% por litro. 🚬 Tabaco y nicotina: aumento fuerte (hasta 200%). 🎰 Juegos y apuestas: de 30% a 50%. 🎮 Nuevo IEPS del 8% a videojuegos violentos.

👉 Impacto clave: Aumentan costos y precios al consumidor.

🔹 4. Fiscalización (el verdadero cambio)

El SAT tendrá acceso en tiempo real a plataformas digitales. Facturas falsas = cancelación inmediata de sellos digitales. Nuevas causales para bloquear operaciones (sin facturar no hay negocio). Responsabilidad penal ampliada, incluso para intermediarios.

👉 Mensaje claro: Más control, menos margen de error.

🔹 5. PyMEs y Hotelería

No nuevos impuestos, pero más retenciones y más control. Hoteles y restaurantes: Impacto por IEPS en refrescos, alcohol, tabaco. Retenciones de IVA si venden vía plataformas. Condonación del 100% de multas y recargos si se paga el impuesto principal antes de que termine 2026.

👉 Oportunidad: Regularizarse y limpiar pasivos fiscales.

🎯 Conclusión Ejecutiva

La reforma fiscal 2026 no busca recaudar más por tasa,

sino por control, datos y disciplina.

Quien se anticipe, fortalezca su cumplimiento y ajuste su flujo de efectivo,

no tendrá problema.

Quien improvise, sí.

Luis Manuel Rivera

Finanzas, Liderazgo y Rentabilidad en Hospitalidad

Fuentes – Reforma Fiscal México 2026

Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) Paquete Económico 2026 – Iniciativa de Ley de Ingresos de la Federación – Miscelánea Fiscal 2026 – Criterios Generales de Política Económica Servicio de Administración Tributaria (SAT) – Comunicados oficiales sobre fiscalización digital – Retenciones en plataformas digitales – Combate a facturación simulada y cancelación de sellos digitales Deloitte México – Tax Flash: Reforma Fiscal 2026 – Análisis de ISR, IVA, IEPS y economía digital

Nota profesional de respaldo

La información presentada se basa en el Paquete Económico 2026, iniciativas de reforma fiscal publicadas por la SHCP, disposiciones del SAT y análisis técnicos de firmas líderes de consultoría fiscal. Su aplicación puede variar según reglas misceláneas y criterios normativos específicos.