¿Cómo medir la rentabilidad en un Hotel?

Por: Luis Manuel Rivera / Director General Powerpeople

Correo: luismanuelrivera@powerpeople.mx

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Esa es la gran pregunta, lo primero que te recomiendo es:

1.- Si deseas obtener indicadores de rentabilidad hoteleros, debes hacer lo que los hoteleros suelen hacer en cuanto a la forma de agrupar las cuentas, es decir, poner cada pieza en su lugar. Muchas veces se agrupan gastos de administración en la operación, o conceptos de gastos que no son operacionales y eso sucede muy a menudo cuando no se cuenta con un catálogo bien estructurado para definir las cuentas para cada departamento.

Existen diversas formas de medir la rentabilidad en un hotel.

1.- Utilidad departamental. Este concepto está relacionado a cada uno de los departamentos en donde se registran o generan ingresos, tal es el caso de Habitaciones, alimentos y bebidas, banquetes, spa, tiendas, lavandería a huéspedes, entre otros. Todos ellos tienen la particularidad de que tienen además de ingresos, costos directos, gastos directos de operación y la nómina con sus relativos (impuestos de nómina y prestaciones). y una utilidad departamental, que debe ser medida con el indicador o indicadores basados en un presupuesto. La utilidad departamental es mostrada en términos monetarios, términos porcentuales e indicadores por cuarto ocupado o huésped (según la operación de que se trate, plan europeo – all inclusive).

El reto consiste en asignar a cada ejecutivo la cuota a cubrir en cada renglón, de esa forma será su responsabilidad administrar su presupuesto.

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Posterior a ello, se deben agrupar los “Gastos indirectos”, éstos tienen la característica de que son esenciales para dar soporte a la operación, destacando: Administración, ventas y mercadotecnia, energéticos (agua, luz, gas entre otros) y mantenimiento. Aquí también se pueden incluir los fees a la operadora, excepto el honorario incentivo, éste ultimo se calcula sobre la utilidad bruta de operación.

Luego entonces, después de restar a la utilidad departamental total de hotel, se restan los gastos indirectos y se obtiene:

2.- Utilidad bruta de operación (GOP – Gross operating profit).

Aquí podemos observar que el resultante de la utilidad departamental total, menos los gastos indirectos es la utilidad bruta de operación, reto que corresponde al gerente general del hotel y a su equipo de trabajo, nuevamente reitero que la meta se basa en presupuesto operacional previamente autorizado.

Como siguiente paso, es necesario agrupar los gastos “no operacionales”, también llamados “cargos fijos”, estos tienen la característica de cubrir partidas importantes para salvaguardar al hotel, tales como: Capex (capital expenditure), PERMS (proyectos especiales y reparaciones mayores), impuestos de la propiedad (predial, zona federal marítimo terrestre, entre otros), seguros de la propiedad. (Los seguros de vida y gastos médicos mayores son gastos indirectos, estos no van en este rubro), una vez restados estos conceptos, llegamos por fin al;

3.- EBITDA (Earning before interest, taxes, depreciation and amortization). Utilidad antes de impuestos (isr, ptu), intereses, depreciación y amortización.

Evidentemente este concepto es muy importante, ya que busca un resultado tal que el inversionista pueda evaluar la rentabilidad del negocio, analizando un poco este concepto, vemos que a este nivel de utilidad, el inversionista puede evaluar si la rentabilidad es la suficiente para cubrir intereses por deuda, además de evaluar si el flujo es suficiente para cubrir (capital más intereses) o para invertir. Este indicador sirve además para evaluar la rentabilidad en función a la inversión de capital o sobre un proyecto.

El mensaje es para quienes quieren comparar ratios de rentabilidad hoteleros y que no agrupan los conceptos bajo criterios hoteleros.

Quedo a la orden.

Les comparto un Estado financiero para ilustrar más a detalle este artículo.

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
POR EL PERIODO COMPRENDIDO DEL 1O. DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2017
(Cifras Expresadas en Pesos Mexicanos)
Habitaciones Disponibles                   54,750
Habitaciones Ocupadas 35,588
% de Ocupación 65.0%
Tarifa Promedio 655.00
2017
Ingresos $ % Por Cuarto Ocupado
Habitaciones 23,309,813 57.6% 655.00
Alimentos 8,541,000 21.1% 240.00
Bebidas 3,843,450 9.5% 108.00
Eventos 1,062,500 2.6% 29.86
Internet/Negocios 794,350 2.0% 22.32
Lavandería 530,540 1.3% 14.91
Spa 2,135,250 5.3% 60.00
Otros Ingresos 254,098 0.6% 7.14
Total Ingresos 40,471,001 100.0% 1,137.23
Costo de Venta
Alimentos 2,562,300 30.0% 72.00
Bebidas 845,559 22.0% 23.76
Eventos 371,875 35.0% 10.45
Internet/Negocios 397,175 50.0% 11.16
Lavandería 212,216 40.0% 5.96
Spa 960,863 45.0% 27.00
Total Costo Venta 5,349,988 13.2% 150.33
Nómina y Relativos
Habitaciones 1,864,785 8.0% 52.40
Alimentos y Bebidas 2,848,424 23.0% 80.04
Internet/Negocios 174,757 22.0% 4.91
Lavandería 159,162 30.0% 4.47
Spa 192,173 9.0% 5.40
Total Nómina y relativos 5,239,300 12.9% 147.22
Gastos de Operación
Habitaciones 2,657,319 11.4% 74.67
Alimentos y Bebidas 990,756 7.4% 27.84
Internet/Negocios 39,718 5.0% 1.12
Lavandería 58,359 11.0% 1.64
Spa 106,763 5.0% 3.00
Otros Gastos 10,164 4.0% 0.29
Total Gastos Operación 3,863,078 9.5% 108.55
Utilidad Departamental
Habitaciones 18,787,709 80.6% 527.93
Alimentos y Bebidas 5,828,037 43.3% 163.77
Internet/Negocios 182,701 23.0% 5.13
Lavandería 100,803 19.0% 2.83
Spa 875,453 41.0% 24.60
Otros Gastos 243,934 96.0% 6.85
Total Utilidad Departamental 26,018,635 64.3% 731.12
Gastos Indirectos
Administración 4,500,000 11.1% 126.45
Promoción y Publicidad 2,428,260 6.0% 68.23
Mantenimiento 2,428,260 6.0% 68.23
Ernegéticos 2,630,615 6.5% 73.92
Total Gastos Indirectos 11,987,135 29.6% 336.84
Utilidad Bruta de Operación 14,031,500 34.7% 394.28
Seguros de la Propiedad 1,250,000 3.1% 35.12
Reparaciones Mayores 1,214,130 3.0% 34.12
Impuestos de la propiedad 345,000 0.9% 9.69
Total 2,809,130 6.9% 78.94
EBITDA 11,222,370 27.7% 315.35
Intereses pagados 1,756,000 4.3% 49.34
Depreciación 3,456,500 8.5% 97.13
Utilidad antes de Impuestos 6,009,870 14.8% 168.88
Provision de Impuestos ISR 1,802,961 4.5% 50.66
Utilidad Neta. 4,206,909 10.4% 118.21

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

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